加盟電話:133-3505-7288
當前位置: 首頁 > 實務問答
信息來源于網絡,僅供參考,具體請以官方文本及答復為準。如有侵權,請聯系刪除(13335057288)。
個人所得稅取得手續費返還怎么記賬
個人所得稅取得手續費返還怎么記賬


企業扣繳個人所得稅取得手續費屬于何種收入?賬務如何處理?今天一起來學習下!

1、個稅手續費返還應該計入哪個會計科目?

企業取得代扣代繳個稅手續費返還按照新的規定需要計入哪個會計科目?

根據 財政部關于一般企業財務報表格式有關問題的解讀規定,企業取得代扣代繳個稅手續費返還按照新的規定應計入“其他收益”會計科目。
2、企業收到代扣代繳,個人所得稅手續費和支出的財稅處理

舉例:假定企業為一般納稅人,收到1.06萬元的代扣代繳個人所得稅手續費,其中8000元用于發放參與代扣代繳工作的財務人員和人力資源部員工補助。

1.收到手續費時:

借:銀行存款  10600元

貸:其他收益  10000元

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)  600元

說明:如果是小規模納稅人,則是3%的征稅率計算應交的增值稅稅額。

2.用于發放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務人員和人力資源部員工補助時:

借:應付職工薪酬——工資薪金  8000元

       貸:銀行存款  8000元

說明:員工取得該部分補助不繳納個人所得稅(《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕020號)第二條的規定)。



3.關于企業收到代扣代繳個人所得稅手續費和支出的稅務處理說明

1)企業收到代扣代繳個人所得稅的手續費,屬于增值稅的應稅勞務范圍,沒有任何文件明確該手續費可以免增值稅,因此應按應稅勞務計征增值稅。

2)企業收到手續費,屬于企業所得稅應稅收入范疇,應確認收入;另一方面,用于辦稅人員的獎勵或補助,屬于工資薪金支出范疇,其支出應以工資薪金支出在稅前進行扣除。

3)錯誤的財稅處理:收到手續費時不確認收入(會計科目“其他收益”),而是直接計入“其他應付款”等往來科目;或者在收到時不計提增值稅額。支出時,用于辦稅人員的獎勵或補助,不計入工資薪金支出中,而是直接沖減“其他應付款”等科目。謹記,前述財稅處理是錯誤的!
信息來源于網絡,僅供參考,具體請以官方文本及答復為準。如有侵權,請聯系刪除(13335057288)。
时时彩领头羊计划